Jak zdanit kryptoměny v roce 2024

Rok 2024 přináší několik změn v oblasti zdanění kryptoměn, které mohou ovlivnit mnoho investorů a spekulantů. Pokud jste v loňském roce prodali bitcoin nebo jinou kryptoměnu a dosáhli zisku, měli byste si být vědomi nových pravidel při podávání daňového přiznání.

Změny v daňových předpisech

Letos se stále řídíme stejnými principy jako loni. Hlavní změny se ale očekávají v roce 2025, kdy bude zaveden nový výpočet pro tzv. solidární daň. Všechny příjmy nad 1,582 milionu korun ročně budou zdaněny 23 % namísto 15 %. Pro letošní rok však platí limit 1,93 milionu korun.

Naděje na změny v zákoně

Majitelé kryptoměn doufají, že by zisky z kryptoměn mohly být v budoucnu zdaněny stejně jako zisky z akcií. Poslanec Jiří Havránek z ODS pracuje na návrhu, který by mohl umožnit osvobození od daně po určité době držení kryptoměny, podobně jako u akcií, kde je tento časový test tři roky.

Jak se daní kryptoměny

V roce 2024 se zisky z kryptoměn daní patnácti procenty. Tato daň se vztahuje na rozdíl mezi nákupní a prodejní cenou kryptoměny. Zdaňuje se také směna jedné kryptoměny za druhou nebo za zboží. Například pokud nakoupíte zboží na Alza.cz za bitcoin, rozdíl mezi nákupní cenou bitcoinu a jeho hodnotou při směně za zboží je zdanitelný.

Kdy platí vyšší daňová sazba

Pokud vaše příjmy překročí 1,93 milionu korun, musíte zaplatit vyšší daňovou sazbu 23%. Tato sazba se týká všech příjmů nad tento limit, včetně zisků z kryptoměn.

Pseudoanonymita kryptoměn

Mnoho držitelů kryptoměn věří, že transakce jsou anonymní, ale ve skutečnosti jsou zaznamenány ve veřejně přístupném blockchainu. Finanční správa může od kryptoměnových burz vyžádat výpisy transakcí a na jejich základě doměřit daň.

Jak optimalizovat daně

Zisk lze danit dvěma způsoby: metodou FIFO (First-in, First-out) nebo pomocí váženého průměru.

Metoda zdanění FIFO (First-in, First-out)

Co je FIFO?

FIFO (First-in, First-out) je účetní metoda, která předpokládá, že aktiva nebo zboží, které bylo zakoupeno jako první, je také jako první prodáno. V kontextu zdanění kryptoměn to znamená, že když prodáváte část svého kryptoměnového portfolia, daníte nejdříve ty jednotky kryptoměny, které jste nakoupili jako první.

Jak funguje FIFO v praxi?

Představme si následující hypotetické transakce:

• 1.ledna 2024: Nákup 0,1 BTC za 10 000 Kč
• 1.května 2024: Nákup 0,1 BTC za 12 000 Kč
• 1.září 2024: Prodej 0,1 BTC za 15 000 Kč

Podle metody FIFO se při prodeji 0,1 BTC nejdříve daní ta část kryptoměny, která byla nakoupena jako první, tedy za 10 000 Kč. Zisk z tohoto prodeje by tedy byl 15 000 Kč (prodejní cena) - 10 000 Kč (nákupní cena) = 5 000 Kč.

Metoda váženého průměru

Co je vážený průměr?

Metoda váženého průměru spočívá v tom, že se vypočítá průměrná nákupní cena všech jednotek kryptoměny v portfoliu. Tato průměrná cena se pak použije k určení zisku při prodeji.

Jak funguje vážený průměr v praxi?

Představme si stejné transakce jako výše:

• 1.ledna 2024: Nákup 0,1 BTC za 10 000 Kč
• 1.května 2024: Nákup 0,1 BTC za 12 000 Kč
• 1.května 2024: Prodej 0,1 BTC za 15 000 Kč

Nejdříve vypočítáme průměrnou nákupní cenu:

Průměrná cena = (10 000 Kč + 12 000 Kč) / 2 = 11 000 Kč

Při prodeji 0,1 BTC za 15 000 Kč je zisk vypočítán jako rozdíl mezi prodejní cenou a průměrnou nákupní cenou:

Zisk = 15 000 Kč (prodejní cena) - 11 000 Kč (průměrná nákupní cena) = 4 000 Kč

Srovnání metod FIFO a váženého průměru

• FIFO:
  • Výhody: Často poskytuje vyšší zisk v obdobích rostoucích cen, protože starší aktiva mají obvykle nižší nákupní cenu.
  • Nevýhody: Může být složitější sledovat přesné pořadí nákupů a prodejů.
• Vážený průměr:
  • Výhody: Jednodušší na výpočet a spravování, protože se pracuje s jednou průměrnou cenou.
  • Nevýhody: Může poskytovat nižší zisk v obdobích rostoucích cen, protože průměrná nákupní cena je vyšší než nejstarší nákupní cena.

Obě metody mají své výhody a nevýhody, a volba mezi nimi závisí na individuální situaci a preferencích investora.

Zdanění pro firmy

Firmy musí vést účetnictví v českých korunách a zaznamenávat veškeré pohyby kryptoměn. Pokud firma prodá zboží za kryptoměnu, výnos je cena toho zboží. Při dalším použití kryptoměny se kurz mění a rozdíl se uvádí v účetnictví jako výnos nebo ztráta.

Závěrem o zdanění kryptoměn

Rok 2024 přináší důležité změny v oblasti zdanění kryptoměn. Je důležité sledovat aktuální legislativu a být připraven na změny, které mohou ovlivnit vaše daňové povinnosti.